Z praktyki wiemy, że faktura zaliczkowa nadal dostarcza przedsiębiorcom wiele problemów, więc przypominamy w ludzki sposób jak sobie z nią poradzić.
Zaliczka – sprzedaż
Fakturę zaliczkową mamy obowiązek wystawić do 15 dnia miesiąca następującego po wpływie pieniędzy. Wystawiamy fakturę zaliczkową na część należności albo na całą należność, wszystko zależy od wzajemnych uzgodnień klientów i wpłaty. Następnie po fakturze zaliczkowej należny wystawić fakturę końcową, aby wskazać moment zakończonej usługi oraz pozostałą należność do wpłaty. Wyjątek stanowi przypadek, gdy faktura zaliczkowa opiewała na 100% zamówienia i w taki sposób została zrealizowana transakcja, wtedy nie mamy obowiązku wystawiania faktury końcowej. Gdy chcemy wystawić fakturę końcową, również w tym przypadku jak najbardziej możemy. Wszystkie wystawione przez nas faktury przesyłamy do rozliczenia kontrahentowi.
Ze strony podatkowej obowiązek podatkowy występuje:
VAT – wpływ zaliczki (który nie powoduje obowiązku odprowadzenia PIT/CIT),
PIT/CIT – z chwilą wydania towaru, wystawienia faktury wpłaty całości należności-w zależności od tego co było pierwsze.
Przykład
Faktura zaliczkowa i wpływ 40% należności = 14.10.2021
WERSJA Pełna księgowość:
MA 840 Rozliczenia międzyokresowe przychodów (kwota netto)
MA 221 VAT należny (kwota VAT)
WN 200 Rozrachunki z odbiorcami (kwota brutto)
Faktura końcowa i wydanie towaru = 3.11.2021
WN 840 Rozliczenia międzyokresowe przychodów (kwota netto zaliczki)
MA 701 Przychody ze sprzedaży towarów (kwota netto całego zamówienia)
MA 221 VAT należny (kwota VAT faktury końcowej)
WN 200 Rozrachunki z odbiorcami (kwota brutto faktury końcowej)
WERSJA KPIR
Faktura zaliczkowa tylko do rejestru VAT i odprowadzamy należny VAT.
Faktura końcowa
- wartość netto zamówienia = kolumna 7 KPIR.
- wartość VAT = rejestr VAT = Vat należny do odprowadzenia w kwocie pozostałej z całego zamówienia do odliczenia.
EWIDENCJA VAT
VAT – kwota VAT w dniu 14.10.2021 z faktury zaliczkowej, kwota VAT w dniu 3.11.2021 z faktury końcowej
Zaliczka – zakup
Księgujemy każdą otrzymaną fakturę. Nie pomijamy faktury zaliczkowej, ponieważ jest to składkowa faktury końcowej. z faktury zaliczkowej powinnyśmy odliczyć VAT dotyczący wpłaconej zaliczki.
Przykład
Otrzymana faktura zaliczkowa na zapłatę 35% wartości zamówienia krzeseł = 1.10.2021
WERSJA Pełna księgowość:
WN 301 Zaliczki na materiały i usługi (kwota netto)
WN 222 VAT naliczony (kwota VAT)
MA 201 Rozrachunki z dostawcami (kwota brutto)
Faktura końcowa i wydanie towaru = 21.10.2021
MA 301 Zaliczki na materiały i usługi (kwota netto zaliczki)
WN 402 Wyposażenie (kwota netto całego zamówienia)
WN 222 VAT naliczony (kwota VAT faktury końcowej)
MA 201 Rozrachunki z odbiorcami (kwota brutto faktury końcowej)
WERSJA KPIR
Faktura zaliczkowa tylko do rejestru VAT i odliczamy naliczony VAT.
Faktura końcowa
- wartość netto zamówienia = kolumna 13 KPIR.
- wartość VAT = rejestr VAT = Vat do odliczenia naliczony w kwocie pozostałej z całego zamówienia do odliczenia.
EWIDENCJA VAT
VAT – odliczenie kwoty VAT w dniu otrzymania faktury zaliczkowej oraz faktury końcowej
